+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндфл с подъемных молодым специалистам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндфл с подъемных молодым специалистам

В коммерческой организации для привлечения молодых перспективных работников разрабатывается Положение по выплате подъемных молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов. Молодым специалистом в соответствии с Положением признается специалист, впервые устраивающийся на работу, возраст - не старше 28 лет. При выдаче подъемных с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору с условием отработки в организации не менее 5 лет, в случае увольнения по собственному желанию работник обязан вернуть сумму выплаченных подъемных. Вновь принятый молодой специалист по личному заявлению и после заключения дополнительного соглашения получает аванс в сумме тыс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для сферы образования характерны различного рода выплаты педагогическим работникам, учащимся, студентам, молодым специалистам. У бухгалтера сразу возникает вопрос, необходимо ли данные суммы облагать страховыми взносами и НДФЛ.

Ндфл с подъемных молодым специалистам

В коммерческой организации для привлечения молодых перспективных работников разрабатывается Положение по выплате подъемных молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов. Молодым специалистом в соответствии с Положением признается специалист, впервые устраивающийся на работу, возраст - не старше 28 лет.

При выдаче подъемных с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору с условием отработки в организации не менее 5 лет, в случае увольнения по собственному желанию работник обязан вернуть сумму выплаченных подъемных. Вновь принятый молодой специалист по личному заявлению и после заключения дополнительного соглашения получает аванс в сумме тыс.

В течение месяца возникает обязанность по предоставлению отчета с приложением первичных документов, подтверждающих оплату фактических расходов.

При этом расходы могут быть связаны с возмещением расходов на проездные документы, наем жилья, приобретения необходимых предметов и мебели для обустройства на новом месте в том числе мебель, посуда, бытовая техника. В случае увольнения по собственному желанию до истечения срока 5 лет у работника возникает обязанность возврата полученных сумм в полном объеме. Вновь принятый молодой специалист по личному заявлению и после заключения дополнительного соглашения получает тыс.

Каков порядок налогообложения в указанных ситуациях в части принятия таких расходов в целях налогообложения прибыли, НДФЛ и страховых взносов? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Обоснование вывода: Понятие подъемных не определено нормами трудового и налогового законодательства. Коммерческие организации устанавливают порядок и размеры возмещения работникам расходов при переезде на работу в другую местность коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.

Учитывая судебную практику, суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемого на работу специалиста, а также компенсация расходов на наем жилья может не облагаться НДФЛ. При этом некоторые судьи отмечают, что при применении положений ст. Согласно сложившейся в настоящее время официальной позиции суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемым на работу специалистам, переехавшим из других городов, следует облагать НДФЛ.

Расходы организации на выплату компенсации по найму жилья могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в качестве других расходов, связанных с производством и или реализацией пп.

Сумма компенсации работнику расходов на наем жилья, по мнению Минфина России, подлежит налогообложению НДФЛ даже при условии, что возмещение подобных расходов предусмотрено трудовым договором. Официальных разъяснений и судебной практики по вопросу обложения страховыми взносами рассматриваемых затрат в свете норм главы 34 НК РФ нами не обнаружено.

Однако, учитывая официальную позицию по предыдущему пункту, нельзя исключить вероятность налоговых рисков при необложении страховыми взносами предполагаемых выплат вновь принятым молодым специалистам при любом варианте оформления отношений. В рассматриваемой ситуации более "безрисковым" в целях налогообложения прибыли нам представляется вариант учета сумм возмещения новым работникам расходов по переезду и обустройству по п. В то же время заметим, что специалисты Роструда в ответах на частные запросы указывают, что положения ст.

Если придерживаться позиции, что расходы организации на возмещение рассматриваемых затрат следует рассматривать в качестве компенсаций гарантий , предусмотренных ст. В рассматриваемой ситуации организация планирует выплачивать вновь принимаемым работникам денежные средства: - в качестве компенсации фактических подтвержденных документами расходов по проезду к новому месту работы, по найму жилья, на обустройство на новом месте жительства; - либо в качестве компенсации расходов работника, связанных с переездом на новое место жительства и обустройством на нем в определенной сумме без документального подтверждения факта несения расходов.

Согласно разъяснениям специалистов Минфина России суммы возмещения работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность расходы по проезду и обустройству , не облагаются НДФЛ в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора.

По общему правилу доходы, полученные физическим лицом от источников в РФ в натуральной или денежной форме, признаются объектом налогообложения НДФЛ ст. Из вышеприведенных писем следует, что Минфин России допускал возможность применения п. На момент переезда на работу в другую местность физическое лицо должно состоять в трудовых отношениях с тем же работодателем, по соглашению с которым осуществляется его переезд с одного места работы у данного работодателя на другое место работы, расположенное в другой местности.

В случае найма нового сотрудника и оплаты проезда до его места работы, указанного в трудовом договоре, а также расходов по обустройству на новом месте жительства применение положений ст. В этой связи суммы оплаты организацией данных расходов работника подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Поскольку возмещение новым работодателем работнику его расходов на переезд к новому месту работы ст. При этом способ оплаты возмещения работодателем таких расходов значения не имеет. Таким образом, на данный момент представители финансового ведомства считают, что в случае, когда затраты на переезд и обустройство работника компенсирует новый работодатель, такая компенсация не считается произведенной на основании ст.

При этом существуют судебные решения, не поддерживающие официальную точку зрения. Суд пришел к выводу о том, что обществом были выполнены все предусмотренные ст. Ссылка ИФНС на то, что никто из работников документально не подтвердил, что полученные денежные средства были направлены именно на обустройство на новом месте жительства, также была отклонена судьями, так как действующее законодательство не предусматривает необходимости представления работниками отчетов о расходовании спорных компенсаций.

Официальных разъяснений в отношении обложения страховыми взносами сумм возмещения вновь нанятому работнику его расходов на проезд до нового места работы местонахождения организации и на обустройство на новом месте нам, к сожалению, найти не удалось. Аргументом в данной ситуации может, на наш взгляд, служить тот факт, что расходы вновь нанятого работника на переезд и обустройство подлежат возмещению уже в период действия заключенного с ним трудового договора, в свою очередь, возмещение таких сумм предусмотрено дополнительным соглашением к трудовому договору.

Что касается возмещения расходов на наем жилья, следует отметить, что ст. В этой связи Минфин России неоднократно указывал, что суммы возмещения организацией расходов по найму жилья работников, переехавших на работу в другую местность, не подпадают под действие п. Однако нельзя исключить вероятности того, что представители налоговых органов примут иную точку зрения по этому вопросу. Поэтому рассматриваемые суммы подлежат налогообложению НДФЛ даже при условии, что возмещение подобных расходов предусмотрено трудовым договором.

Обязанность выплаты работодателем компенсации найма жилья вновь принимаемым на работу иногородним лицам как мы уже отметили выше прямо не установлена ст.

Поскольку такая компенсация не упомянута в числе сумм, не облагаемых страховыми взносами, полагаем, что прямых оснований для применения норм ст. По вопросу обложения страховыми взносами сумм возмещения организацией расходов по найму жилья работников представители официальных органов в периоде действия Федерального закона от N ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" далее - Закон N ФЗ разъясняли, что такие выплаты облагаются страховыми взносами, так как они носят стимулирующий характер и не поименованы как не подлежащие обложению страховыми взносами в ст.

Заметим, что в этом письме речь шла в том числе и о вновь принятых сотрудниках. При этом судьи придерживаются противоположной точки зрения, считая, что наем жилого помещения для сотрудников из другой местности является неотъемлемой частью обустройства на новом месте жительства, а следовательно, оплата найма попадает под понятие компенсации, предусмотренной ст. Впоследствии как уже было нами отмечено Минфином России применение норм ст. Однако следование такому правовому подходу, скорее всего, вызовет разногласия с проверяющими.

База для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. В то же время судебные решения, в которых рассматривались споры, относящиеся к периоду действия Закона N ФЗ, показывают, что судьи не разделяют официальную точку зрения. Как уже упоминалось, подъемными, по мнению Минфина России, являются суммы расходов, возмещаемых работникам в порядке, предусмотренном ст. Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

В этом случае организации необходимо быть готовой отстаивать свою позицию в суде. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений п. Например, в определении ВС РФ от N КГ, определениях СК по экономическим спорам ВС РФ от N КГ, от N КГ указано, что установленные на основании локального акта организации спорные компенсационные выплаты носят социальный характер и, несмотря на то, что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, не обладают признаками заработной платы в смысле ст.

В настоящее время Минфин России в своих письмах, говоря о возможности учета сумм выплаченных подъемных в целях налогообложения прибыли, подчеркивает, что эти суммы должны быть предусмотрены ст.

Соответственно, можно предположить, что налоговые органы будут руководствоваться именно этой позицией финансового ведомства. При этом отсутствие подтверждения расходов работника во втором варианте выплаты единовременной компенсации предоставляет налоговому органу возможность квалифицировать данные расходы как не подтвержденные документально. Таким образом, учитывая судебную практику, суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемым на работу специалистам, а также компенсации расходов на наем жилья может не облагаться НДФЛ на основании ст.

Также полагаем, что отсутствие документов, подтверждающих факт несения работником возмещаемых расходов при втором варианте выплаты компенсации, увеличивают риски дополнительных претензий проверяющих как мы упоминали выше, Минфин России настаивает на наличии этих документов. Поэтому в рассматриваемой ситуации более "безрисковым" в целях налогообложения прибыли нам представляется вариант учета сумм возмещения новым работникам в расходах организации по п.

Иными словами, наличие в допсоглашении к трудовому договору лишь фразы о "единовременной компенсации в связи с переездом в другую местность" не раскрывает, что фактически было компенсировано. К сведению: При увольнении работника до истечения установленного срока и возврате организации таким работником всей суммы полученных денежных средств у работника будет возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, предусмотренной пп.

Страховые взносы С отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, регулируются положениями главы 34 НК РФ п. Эти выплаты произведены не в рамках трудовых отношений.

По вопросу учета затрат на возмещение расходов работника на наем жилого помещения сообщаем следующее. Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. В ряде писем Минфин России отметил, что компенсация расходов работника по найму жилого помещения не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, так как расходы работника, связанные с удовлетворением его социально-хозяйственных потребностей, не могут рассматриваться как осуществленные в рамках деятельности самой организации.

Таким образом, спорные выплаты подпадают под действие пп. Данные выплаты могут осуществляться только в качестве системы оплаты труда, принятой в организации оплата труда в натуральной форме. В отношении применения норм главы 34 НК РФ в связи с их непродолжительным действием правоприменительная практика еще не сформировалась.

С учетом изложенного полагаем, что при необложении в рассматриваемом случае страховыми взносами выплат вновь принятым молодым специалистам при любом варианте оформления отношений вероятность возникновения налоговых рисков существует. Организация может воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться по данному вопросу в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за соответствующими письменными разъяснениями. В свою очередь, плательщики страховых взносов имеют право обращаться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах пп.

Глава 25 НК РФ не содержит закрытого перечня конкретных затрат налогоплательщика, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль смотрите также определение КС РФ от N О-П. Расходы организации на выплату такой компенсации могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в качестве других расходов, связанных с производством и или реализацией пп.

Полагаем, что при условии надлежащего документального подтверждения требования п. В то же время вероятность возникновения налоговых рисков при признании в налоговом учете расходов на возмещение работникам расходов на наем жилья исключить нельзя.

Но к сожалению, он не всегда является гарантом того, что перспективный работник будет хоть сколько-нибудь прилично трудоустроен. Ситуация обстоит еще печальнее в глубинке России, где уровень образования очень низок по причине отсутствия квалифицированных преподавателей.

Именно поэтому государством была внедрена программа, которая призвана поднять престиж сельской местности в вопросе образования и помочь молодым специалистам устроиться по профессии, имея, кроме того, ряд привилегий и льгот. Итак, программа по привлечению молодых специалистов в сельскую местность России одновременно убивает двух зайцев: решает проблему трудоустройства молодых специалистов, которые только получили диплом и не имеют опыта работы, и выводит на новый уровень систему образования в селах России.

Кроме того, что в деревни и села приглашаются молодые специалисты, правительство намерено провести ряд мероприятий для улучшения условий сельской жизни. Программа для устройства молодых специалистов предназначена для тех лиц, которые действительно в ней нуждаются, поэтому для того, чтобы стать ее участником, необходимо отвечать следующим требованиям: Внимание!

После того как молодой специалист принял участие в одноименной программе, он обязуется выполнять все условия заключенного договора на протяжении пяти лет минимум. В противном случае, законодательством могут быты применены взыскания, вплоть до ареста имущества, которое было приобретено на выделенный капитал.

Главная Кодексы Регистрация Войти. Просмотров: Категория: Право. Опубликовано: 13 авг Подъемные для молодых специалистов в году условия получения и. Обязанности по подтверждению фактических расходов при этом варианте у работника не возникает.

Каковы налоговые риски, возникающие при наличии таких выплат? Выплаты молодым специалистам в году размер единовременных. Выплаты молодым специалистам. Об утверждении Положения о единовременной выплате подъемных молодым.

Сложно войти в новую взрослую жизнь, не имея финансовой базы. Как получить подъемные молодому специалисту — Audit- Именно поэтому государством была внедрена программа, которая призвана поднять престиж сельской местности в вопросе образования и помочь молодым специалистам устроиться по профессии, имея, кроме того, ряд привилегий и льгот.

Кроме того, на момент года актуальна проблема непрестижности проживания в деревнях и селах.

Особенности выплаты подъемных молодым специалистам

Содержание страницы Выплаты молодым специалистам Размер единовременных выплат в году Порядок получения выплат и налогообложение Иные льготы молодым специалистам. Подъемными называются выплаты, которые предоставляются молодым специалистам. К ним относят людей, окончивших высшее учебное заведение. После получения документа об окончании и весь следующий год их статус не меняется. Чтобы его получить, выпускник вуза после итоговых экзаменов должен в законодательном порядке отправиться на работу по распределению. Между компанией и сотрудником возникают трудовые отношения, которые регулируются Трудовым кодексом РФ, ст. В этом случае молодой кадр приступает к работе без прохождения испытательного срока.

Подъемные для молодых специалистов: кому полагаются и как получить

Пункт 1 статьи НК РФ освобождает от обложения НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Выплаты единовременного пособия и ежемесячного пособия молодым специалистам не носят характер возмещения потери их доходов. Таким образом, данные выплаты должны облагаться НДФЛ, считает финансовое ведомство.

Для привлечения перспективных работников компания планирует выплачивать подъемные молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов. Каков порядок принятия таких расходов в целях налогообложения прибыли, НДФЛ и страховыми взносами? Каковы налоговые риски, возникающие при наличии таких выплат? Понятие подъемных не определено нормами трудового и налогового законодательства. Коммерческие организации устанавливают порядок и размеры возмещения работникам расходов при переезде на работу в другую местность коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора. Вместе с тем Налоговым кодексом установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Согласно разъяснениям специалистов Минфина России, суммы возмещения работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность расходы по проезду и обустройству , не облагаются НДФЛ в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора.

Банки Сегодня Лайв Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны.

Парламентарий отметила, что проект программы, подготовленный по поручению Президента Владимира Путина, детально обсуждался на Форуме сельских депутатов 21 мая в Воронеже. Например, сейчас учитель и фельдшер получают не миллион рублей, а меньше — тысяч. Справедливым шагом станет принятие таких же мер по отношению к молодым специалистам, работающим в сельском хозяйстве.

Подъемные выплаты врачам и учителям освободят от НДФЛ

Сейчас, когда финансирование программы производится напрямую из федерального бюджета, получатели таких выплат обязаны уплатить с них НДФЛ. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Подъёмные для молодых специалистов — это один из способов мотивации выпускников профессиональных учебных заведений к работе по специальности. Как заставить молодого человека предпочесть малопрестижную работу школьным учителем со всей сопутствующей ей нервотрёпкой спокойному труду в каком-нибудь офисном центре в качестве помощника важного босса?

Формы государственной поддержки молодых специалистов

Государственная программа Земский доктор представляет собой стимулирующую компенсационную выплату, направляемую для молодых специалистов-медиков, обладающих конкретными навыками при их работе в лечебных учреждениях сельской местности. Денежная субсидия предназначается для покупки либо строительства жилья. Перечень населенных пунктов, где действует федеральная программа, в году был дополнен рабочими поселками. Основная цель реализации — стимулирование притока молодых специалистов на отдаленные территории и село. Если медик числится в штате городской больницы, но осуществляет трудовую деятельность в ее структурном подразделении, расположенном в поселении, то он вправе претендовать на пособие.

Выплаты в образовании: облагать или нет

Что касается трудовых споров, то чаще всего проблемы касаются: увольнения с военной службы (в том числе и в ходе организационно-штатных мероприятий); перевода на новое место службы; нахождения в распоряжении; Именно военные часто сталкиваются с фактами правового нигилизма со стороны собственных командиров. Социальные льготы и право на жилье В социальной сфере военнослужащие и члены их семей также остро нуждаются в защите собственных прав. Как добиться справедливости, не роняя достоинства.

Государственная программа Земский доктор представляет собой стимулирующую компенсационную выплату, направляемую для молодых.

ЦЕЛЬ АДВОКАТСКОГО ЗАПРОСА ОРГАНИЗАЦИЯМ Сбор сведений уполномоченным юристом осуществляется как для получения новой информации, так и для легализации источников получения уже имеющейся.

Представляя интересы своих доверителей, адвокаты могут делать запрос на получение разнообразной информации: наличия судимостей; фактов привлечения к административной ответственности; права собственности; фактов обращения в медучреждения; постановке на учет в ПНД и др. Организации в установленном законом порядке обязаны предоставить юристу запрошенную им документацию или заверенные копии не позднее чем в месячный срок со дня получения адвокатского запроса.

Консультацию проводит ведущий консультант образовательного агентства euni Юлия Басакина. Юлия самостоятельно поступила и успешно окончила престижный мюнхенский университет LMU и лично организовала и сопроводила поступление сотен наших клиентов в лучшие штудиенколлеги и вузы Германии.

Первичная консультация в качестве лакмусовой бумаги Как убедиться, что перед Вами достойная юридическая фирма и подходящий по всем статьям юрист по недвижимости.

Доверьте работу нам Когда дело касается недвижимости, следует доверять решение вопроса специалистам с большим опытом. Предложения действительны до Услуги Юриста по недвижимости сегодня со скидкой от 0 Что входит: Хотите подробностей. Что входит в услугу Очная консультация с юристом по недвижимости Анализ документации на комплектность и правильность заполнения Правовая оценка ситуации Передача аванса - это одна из любимых ловушек для различных мошенников в сфере покупки недвижимости.

Там мы переодеваемся и на общественном транспорте уже едем домой. Работодатель говорит, что время на дорогу 40 мин и то, что я в 7.

В нынешнее время консультация юриста необходима практически каждому, кто хочет осуществить сделку, что-то продать, подать документы в суд, или просто получить консультацию юриста. Юридическая компания которая предоставляет любые юридические услуги, как правило направлена в первую очередь на консультация юриста.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dezasarga

    Вы не пробовали поискать в google.com?

  2. Измаил

    Хороший пост по этой теме нечасто встретишь, немногие хотят копать так глубоко, мне понравилось ваше мнение

  3. lichive

    Действия не всегда приносят счастье! но не бывает счастья без действия=)

  4. Сильвестр

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. Аза

    Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать.

  6. Вячеслав

    В этом что-то есть и мне нравится эта идея, я полностью с Вами согласен.